상속세 기본 구조 완전 정리 (2025년 기준)

상속세 기본 구조 완전 정리 (2025년 기준)

💡 상속세는 누구나 피할 수 없는 세금입니다. 부모님의 자산을 물려받는다고 해서 그대로 받는 게 아니라, 일정 기준을 넘으면 ‘상속세’라는 세금을 납부해야 합니다. 그런데 많은 분들이 "얼마를 내야 하는지", "어떻게 계산되는지", "절세 방법은 있는지"를 제대로 알지 못하죠.

이 글에서는 2025년 기준 상속세의 기본 구조를 아주 쉽게 정리해드립니다. 앞으로 절세 전략을 세우기 위한 기초로 꼭 알아두세요!

🔢 목차 미리보기

• 1. 상속세란 무엇인가?
• 2. 상속세 과세 대상과 제외 항목
• 3. 상속세 공제 항목 총정리
• 4. 상속세율 구조
• 5. 상속세 계산 예시
• 📌 요약 및 다음 글 예고

1. 상속세란 무엇인가?

상속세는 피상속인의 사망으로 인해 발생하는 자산 이전에 대해 부과되는 세금입니다. 즉, 돌아가신 분의 재산을 상속인들이 받는 경우 일정 기준을 초과하면 국세청에 세금을 내야 합니다.

상속세는 다음과 같은 구조를 가지고 있습니다:

• 상속 개시일 기준으로 전체 재산 평가
• 공제 가능한 항목을 차감
• 과세표준 도출 → 세율 적용
• 할증과세 여부 확인 → 최종 세액 산출

2. 상속세 과세 대상과 제외 항목

상속세의 과세 대상은 크게 3가지로 나뉩니다:

• 📌 금융 자산: 예금, 주식, 채권 등
• 🏠 부동산 자산: 토지, 건물, 임대소득 부동산 등
• 🚗 기타 자산: 자동차, 귀금속, 보험금 등

반면, 다음 항목은 과세 대상에서 제외됩니다:

• 사망보험금 중 비과세 한도 내 금액
• 일정 요건을 갖춘 묘지나 유골함
• 장례비 일부, 사망자 관련 채무

3. 상속세 공제 항목 총정리

공제 항목에는 다음이 포함됩니다:

• 👨‍👩‍👧‍👦 일괄공제: 5억 원 (단독 적용 가능)
• 👨‍👩‍👧‍👦 배우자 공제: 최대 30억 원 (배우자 유무 중요)
• 👶 자녀 공제: 자녀 1인당 5천만 원
• 🏥 장애인 공제: 추가 공제 가능

💡 절세 전략은 바로 이 공제 항목을 어떻게 최대로 활용하느냐에서 시작됩니다.

상속세

4. 상속세율 구조

과세표준 구간	세율
1억 원 이하	10%
5억 원 이하	20%
10억 원 이하	30%
30억 원 이하	40%
30억 원 초과	50%

※ 일정 조건에서는 20% 할증 과세도 적용될 수 있습니다 (예: 지분율 50% 이상인 비상장 기업).

5. 상속세 계산 예시

사례: 2025년, 아버지가 돌아가시고 자산 15억 원을 어머니와 자녀 2명에게 상속

• 총 재산: 15억 원
• 일괄공제: 5억 원
• 배우자 공제: 5억 원 (단순 가정)
• 자녀공제: 5천만 원 × 2 = 1억 원
• 과세표준: 15억 - 11억 = 4억 원
• 적용 세율: 20% → 8천만 원

※ 실제 계산은 공제 항목 적용 순서, 지분 비율 등에 따라 달라질 수 있으므로 세무사 상담이 권장됩니다.

📌 요약 및 다음 글 예고

✅ 상속세는 자산 규모가 일정 수준만 넘어도 발생할 수 있습니다. 공제 항목을 최대한 활용하고, 사전 계획을 통해 세금 부담을 줄일 수 있는 전략이 중요합니다.

다음 글에서는 상속세를 줄이는 5가지 합법적 전략을 구체적으로 살펴보겠습니다.

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